Wie sich spanische Grundsteuern auf die Mieteinnahmen von Nichtansässigen auswirken

Steuern auf Mieteinnahmen von Nicht-Residenten

Sind Sie in Spanien nicht ansässig? Besitzen Sie eine städtische Immobilie in diesem Land?

Wenn Sie beide Fragen mit Ja beantwortet haben, unterliegen Sie sowohl der spanischen Immobiliensteuer für Nicht-Residenten (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) als auch einer lokalen Steuer, bekannt als Grundsteuer (IBI).

Eigentumsstruktur

• Teilen Sie das Eigentum mit Ihrem Partner? Mit mehreren anderen Personen?
• In solchen Fällen wird jede/r von Ihnen als eigenständiger Steuerpflichtiger betrachtet und muss die Steuererklärungen separat einreichen.

Mieter und Mehrwertsteuer

• Die Art und Weise, wie Ihre Mieteinnahmen besteuert werden, hängt auch vom Mieter ab und davon, ob diese Person mehrwertsteuerpflichtig ist oder nicht.
• Verwirrend? Ein wenig. Gehen wir dieses Thema Schritt für Schritt an.

Steueridentifikationsnummer (NIF)

• Jeder Bürger in Spanien erhält eine Steueridentifikationsnummer, die bei der Einreichung der Steuererklärung erfasst wird und in allen Mitteilungen an die Steuerbehörde verwendet wird.
• Bei Ausländern wird der NIF zum NIE (Número de Identificación de Extranjeros).
• Diese Art der Identifikation wird bei der Generaldirektion der Polizei bearbeitet.
• Ausländer, die keine NIE haben – entweder vorübergehend, weil sie verpflichtet sind, eine zu besitzen, oder dauerhaft, weil sie nicht verpflichtet sind – müssen bei der Steuerbehörde eine NIF beantragen, bevor sie steuerliche Angelegenheiten erledigen.

Besteuerung von Mieteinnahmen, wenn ein Nicht-Resident an eine Privatperson in Spanien vermietet

• Wenn ein NICHT-RESIDENT direkt an eine Privatperson oder ein Unternehmen ohne wirtschaftliche Tätigkeit in Spanien vermietet – das heißt, er vermietet an einen nicht mehrwertsteuerpflichtigen Empfänger.
• Das Formular, das bei den Steuerbehörden eingereicht werden muss, ist Modell 210 „Einkommensteuer für Nicht-Residenten“ (Impuesto sobre la renta de no residentes).
• Was muss in diesem Fall deklariert werden?
  • Einnahmen, Ausgaben, Gewinn und ein Steuersatz von 19 %.
• Das Formular 210 wird sowohl verwendet, um jede Einkommensperiode separat zu deklarieren, als auch um verschiedene Einkommensströme in einer Periode als Gruppe zusammenzufassen.
• Um mehrere Einkommensströme desselben Steuerpflichtigen zusammenzufassen:
  • Sie müssen demselben Einkommenskodetyp entsprechen,
  • Sie müssen vom selben Zahler stammen,
  • Es wird derselbe Typ der spanischen Steuer auf Nicht-Residenten-Immobilien angewendet, und
  • Wenn sie von einem Vermögensgegenstand oder Recht stammen, müssen sie von demselben Gegenstand oder Recht stammen.
• Bei Mieteinnahmen aus vermieteten oder untervermieteten Objekten, die nicht der Quellensteuer unterliegen, können diese unterschiedlichen Einkommensströme ebenfalls nach denselben Kriterien zusammengefasst werden, außer für Mieteinnahmen vom gleichen Zahler. Bei Mieteinnahmen von mehreren Zahlern muss ein spezifischer Code für die Art der Miete angegeben werden – Code 35.

Gruppierungszeitraum:

• Quartalsweise, bei Selbstveranlagungen mit zu zahlenden Beträgen,
• Jährlich, bei Null-Selbstveranlagungen oder mit zu erstattenden Beträgen.

Wie können Sie Ihre Steuererklärungen für Mieteinnahmen einreichen?

• In Papierform, indem Sie das PDF-Dokument ausdrucken, das nach dem Ausfüllen des Formulars auf der Website der Steuerbehörde entsteht.
• Online.

Was ist die Abgabefrist?

• Es hängt vom Ergebnis Ihrer Selbstveranlagung ab:
  • Zahlungspflichtige Beträge: die ersten zwanzig Kalendertage der Monate April, Juli, Oktober und Januar, in Bezug auf Einnahmen aus dem vorherigen Kalenderquartal.
  • Direktabbuchung der Steuerschuld: Wenn Sie Ihre Steuererklärung online einreichen, können Sie die Zahlung zwischen dem 1. und 15. der Monate April, Juli, Oktober und Januar per Direktabbuchung leisten.
  • Null-Ergebnis: vom 1. bis 20. Januar des auf die Einnahmen folgenden Jahres.
  • Zu erstattende Beträge: ab dem 1. Februar des auf die Einnahmen folgenden Jahres und innerhalb von vier Jahren nach Ende der Deklarationsperiode und Zahlung der Quellensteuer.
  • Einreichungszeitraum: Kalenderquartale.
  • Zwischen Steuerzahlungsgrenzen
  • 01-01 und 31-03 20-04
  • 01-04 und 30-06 20-07
  • 01-07 und 30-09 20-10
  • 01-12 und 31-12 30-01