Comment les impôts fonciers espagnols affectent les revenus locatifs des non-résidents

Impôts sur les revenus locatifs pour non-résidents

Êtes-vous non-résident en Espagne ? Possédez-vous un bien immobilier urbain dans ce pays ?

Si vous avez répondu Oui aux deux questions, vous êtes soumis à la fois aux impôts espagnols sur la propriété pour non-résidents (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) et à un impôt local connu sous le nom d’Impôt sur les Biens Immobiliers (IBI).

Structure de propriété

• Partagez-vous la propriété avec votre partenaire ? Avec plusieurs autres personnes ?
• Dans ces cas, chacun de vous/ils sera considéré comme un contribuable indépendant et devra soumettre les déclarations fiscales séparément.

Locataire et TVA

• La manière dont vos revenus locatifs sont évalués variera également selon votre locataire et selon que cette personne soit assujettie à la TVA ou non.
• Confus ? Un peu. Abordons ce sujet étape par étape.

Numéro d’Identification Fiscale (NIF)

• Chaque citoyen en Espagne se voit attribuer un numéro d’identification fiscale, qui est enregistré lors de la soumission de la déclaration d’impôts et utilisé dans toutes les communications adressées à l’administration fiscale.
• Dans le cas des étrangers, le NIF devient le NIE (Número de Identificación de Extranjeros).
• Cette identification est traitée auprès de la Direction Générale de la Police.
• Cependant, les étrangers qui n’ont pas de NIE – soit temporairement parce qu’ils sont obligés d’en avoir un, soit définitivement parce qu’ils ne sont pas obligés – doivent demander un NIF auprès de l’administration fiscale lorsqu’ils vont effectuer une opération fiscale.

Fiscalité des revenus locatifs lorsqu’un non-résident loue à un particulier en Espagne

• Lorsqu’un NON-RÉSIDENT loue directement à un particulier ou à une entreprise sans activité économique en Espagne – c’est-à-dire qu’il loue un bien à un sujet non assujetti à la TVA.
• Le formulaire à présenter aux autorités fiscales est le Modèle 210 “Impôt sur le revenu des non-résidents”.
• Que faut-il déclarer dans ce cas ?
  • Revenus, dépenses, bénéfices et un taux d’imposition de 19 %.
• Le formulaire 210 sera utilisé à la fois pour déclarer chaque revenu séparément et pour déclarer différents flux de revenus obtenus pendant chaque période en tant que groupe.
• Pour pouvoir regrouper plusieurs flux de revenus obtenus par le même contribuable :
  • Ils doivent correspondre au même type de code de revenu,
  • Ils doivent provenir du même payeur,
  • Le même type d’impôt espagnol sur la propriété pour non-résidents s’appliquera, et
  • De plus, s’ils proviennent d’un bien ou d’un droit, ils doivent provenir du même bien ou droit.
• Cependant, dans le cas de revenus provenant de biens loués ou sous-loués non soumis à retenue à la source, ces différents flux peuvent être regroupés selon les mêmes exigences, sauf pour les revenus locatifs provenant du même payeur. Lorsque les revenus locatifs proviennent de plusieurs payeurs, il sera nécessaire d’indiquer un code spécifique correspondant au type de loyer – code 35.

Période de regroupement :

• Trimestrielle, dans le cas d’auto-liquidations avec montants à payer,
• Annuellement, dans le cas d’auto-liquidations à zéro ou avec montants à rembourser.

Comment soumettre vos déclarations fiscales locatives ?

• Sur papier en imprimant le document PDF résultant du remplissage du formulaire disponible sur le site de l’Agence fiscale.
• En ligne.

Quelle est la date limite de dépôt ?

• Cela dépend du résultat de votre auto-liquidation :
  • Montants à payer : les vingt premiers jours calendaires des mois d’avril, juillet, octobre et janvier, pour les revenus dont les dates de réalisation se situent au trimestre civil précédent.
  • Prélèvement direct de la dette fiscale : si vous soumettez votre déclaration en ligne, vous pouvez payer par prélèvement direct entre le 1er et le 15 des mois d’avril, juillet, octobre et janvier.
  • Résultat à zéro : du 1er au 20 janvier de l’année suivant la réalisation des revenus déclarés.
  • Montants à rembourser : du 1er février de l’année suivant la réalisation des revenus locatifs déclarés et dans un délai de quatre ans à compter de la fin de la période de déclaration et du paiement de la retenue.
  • Période de présentation : trimestres calendaires.
  • Entre la limite de paiement de l’impôt
  • 01-01 et 31-03 20-04
  • 01-04 et 30-06 20-07
  • 01-07 et 30-09 20-10
  • 01-12 et 31-12 30-01