Hoe Spaanse onroerendgoedbelasting van invloed is op huurinkomsten voor niet-ingezetenen

Belastingen op huurinkomsten voor niet-ingezetenen

Bent u geen inwoner van Spanje? Bezit u een stedelijk vastgoed in dit land?

Als u beide vragen met ja hebt beantwoord, bent u onderworpen aan zowel de Spaanse vastgoedbelasting voor niet-ingezetenen (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) als aan een lokale belasting, bekend als de onroerendgoedbelasting (IBI).

Eigendomstructuur

• Deelt u het eigendom met uw partner? Met meerdere andere personen?
• In dergelijke gevallen wordt ieder van u beschouwd als een zelfstandige belastingplichtige en moet apart belastingaangiften indienen.

Huurder en btw

• De manier waarop uw huurinkomsten worden belast, hangt ook af van uw huurder en of deze persoon btw-plichtig is of niet.
• Verwarrend? Een beetje. Laten we dit onderwerp stap voor stap behandelen.

Fiscaal identificatienummer (NIF)

• Elke burger in Spanje krijgt een fiscaal identificatienummer dat wordt geregistreerd bij het indienen van de belastingaangifte en wordt gebruikt in alle communicatie met de Belastingdienst.
• Voor buitenlandse burgers wordt de NIF het NIE (Número de Identificación de Extranjeros).
• Deze vorm van identificatie wordt afgehandeld bij de Algemene Directie van de Politie.
• Uitlanders die geen NIE hebben – tijdelijk, omdat ze verplicht zijn er een te hebben, of permanent, omdat ze dat niet hoeven – moeten een NIF aanvragen bij de Belastingdienst voordat ze belastingzaken afhandelen.

Belasting op huurinkomsten wanneer een niet-ingezetene verhuurt aan een particulier in Spanje

• Wanneer een NIET-INGEZETENE direct verhuurt aan een particulier of een bedrijf zonder economische activiteit in Spanje – dat wil zeggen, aan een niet-btw-plichtige huurder.
• Het formulier dat bij de belastingautoriteiten moet worden ingediend, staat bekend als Model 210 “Belasting op inkomen van niet-ingezetenen” (Impuesto sobre la renta de no residentes).
• Wat moet in dit geval worden aangegeven?
  • Inkomsten, uitgaven, winst en een belastingtarief van 19%.
• Het formulier 210 wordt gebruikt om zowel elke inkomstenperiode afzonderlijk aan te geven als om verschillende inkomstenstromen binnen een periode als groep samen te voegen.
• Om meerdere inkomstenstromen van dezelfde belastingplichtige samen te voegen:
  • Ze moeten tot hetzelfde type inkomenscode behoren,
  • Ze moeten van dezelfde betaler afkomstig zijn,
  • Hetzelfde type Spaanse belasting voor niet-ingezetenen is van toepassing, en
  • Als ze afkomstig zijn van een goed of recht, moeten ze van hetzelfde goed of recht afkomstig zijn.
• Bij inkomsten uit verhuurde of onderverhuurde eigendommen die niet onderhevig zijn aan bronbelasting, kunnen deze verschillende stromen eveneens worden samengevoegd volgens dezelfde voorwaarden, behalve voor huurinkomsten van dezelfde betaler. Wanneer huurinkomsten van meerdere betalers afkomstig zijn, moet een specifieke code voor het type huur worden aangegeven – code 35.

Groeperingsperiode:

• Per kwartaal, bij zelfaangiften met te betalen bedragen,
• Jaarlijks, bij nulresultaat of terug te betalen bedragen.

Hoe kunt u uw belastingaangiften voor huurinkomsten indienen?

• Op papier door het PDF-document af te drukken dat wordt gegenereerd na het invullen van het formulier op de website van de Belastingdienst.
• Online.

Wat is de indieningsdeadline?

• Het hangt af van het resultaat van uw zelfaangifte:
  • Te betalen bedragen: de eerste twintig kalenderdagen van april, juli, oktober en januari, met betrekking tot inkomsten uit het voorgaande kalenderkwartaal.
  • Directe betaling van de belasting: bij online indiening kunt u tussen de 1e en 15e van april, juli, oktober en januari betalen via directe incasso.
  • Nulresultaat: van 1 tot 20 januari van het jaar volgend op de inkomsten.
  • Terug te betalen bedragen: vanaf 1 februari van het jaar volgend op de inkomsten en binnen vier jaar na het einde van de aangifteperiode en bronbelastingbetaling.
  • Indieningstermijn: kalenderkwartalen.
  • Tussen belastingbetalingslimieten
  • 01-01 en 31-03 20-04
  • 01-04 en 30-06 20-07
  • 01-07 en 30-09 20-10
  • 01-12 en 31-12 30-01